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反避稅制度專區

一、 營利事業受控外國企業(CFC)制度  

  1. 所得稅法增訂第43條之3條文 [PDF]
  2. 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法總說明 [PDF]
  3. 營利事業認列受控外國企業所得適用辦法 [PDF]
  4. 營利事業受控外國企業(CFC)制度疑義解答 [PDF]
  5. 受控外國企業制度所稱低稅負國家或地區參考名單 [PDF]
  6. 營利事業認列受控外國企業所得審查要點 [PDF]

 

二、 實際管理處所(PEM)制度

  1. 所得稅法增訂第43條之4條文 [PDF]
  2. 實際管理處所適用辦法總說明 [PDF]
  3. 實際管理處所適用辦法 [PDF]

 

三、 個人受控外國企業(CFC)制度 

  1. 所得基本稅額條例增訂第12條之1條文 [PDF]
  2. 個人計算受控外國企業所得適用辦法總說明 [PDF]
  3. 個人計算受控外國企業所得適用辦法 [PDF]

 

四、移轉訂價三層文據架構 

  1. 「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」部分條文修正總說明 [PDF]
  2. 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 [PDF]
  3. 財政部108年12月10日核釋集團主檔報告及國別報告避風港標準 [PDF]
  4. 國別報告書表 [ODT]、[DOC]、[PDF]
    國別報告填表說明 [PDF]
    國別報告成員名單(附表) [ODT]、[DOC]、[PDF]
    國別報告成員名單填表說明(附表) [PDF]
  5. 國別報告書表封面 [ODT]、[DOC]、[PDF]
    集團主檔報告封面 [ODT]、[DOC]、[PDF]
  6. 媒體檔案遞送單 [ODT]、[DOC]、[PDF]
  7. 移轉訂價三層文據疑義問答 [PDF]
    附件一 、營利事業送交國別報告方式圖示 [PDF]
    附件二 、集團主檔報告避風港標準檢視圖示 [PDF]
    附件三 、營利事業應否備妥移轉訂價報告檢視方法 [PDF]
    附件四 、國別報告避風港標準檢視圖示 [PDF]
  8. 集團主檔報告參考範本 [PDF]
  9. 國別報告參考範本 [PDF]
  10. 財政部109年11月3日公告「依已簽署生效協定得就國別報告進行有效資訊交換之國家或地區參考清單」 [PDF]

 

五、 資訊交換

  1. 檢查申報金融機構執行共同申報及盡職審查作業流程圖 [PDF]及問卷範本 [ODS]、[XLSX]、[PDF]
  2. (1)「檢查意見改善情形報告格式」_表A [ODT]、[DOC]、[PDF]、表B [ODT]、[DOC]、[PDF]
    (2)「續報檢查意見改善情形報告格式」_表A [ODT]、[DOC]、[PDF]、表B [ODT]、[DOC]、[PDF]
    (3)「檢查意見改善情形報告格式」外商銀行(保險)在台分行(分公司)專用_表A [ODT]、[DOC]、[PDF]、表B [ODT]、[DOC]、[PDF]
    (4)「續報檢查意見改善情形報告格式」外商銀行(保險)在台分行(分公司)專用_表A [ODT]、[DOC]、[PDF]、表B [ODT]、[DOC]、[PDF]
  3. 稅捐稽徵法增訂第5條之1及第46條之1條文 [PDF]
  4. 租稅協定稅務用途資訊交換作業辦法 [PDF]
  5. 「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」(110年5月25日修正版) [PDF]、總說明 [PDF]、逐條說明 [PDF]、109年4月28日修正第51條說明 [PDF]及110年5月25日修正總說明及修正條文對照表 [PDF]
  6. 我國居住者稅務識別碼(TIN)編配原則 [PDF]
  7. 應申報國稅務識別碼中文摘譯參考
    (1) 日本 [PDF]
    (2) 澳大利亞 [PDF]
    (3)英國 [PDF
  8. 「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」自我證明表範本
    (1)實體 [PDF]
    (2)個人 [PDF]
    (3)具控制權之人 [PDF]
  9. 「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」疑義解答(110年7月14日修訂版)[PDF]
  10. 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法-金融帳戶屬「低風險規避稅負帳戶」名單公告 [PDF]
  11. 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第25條第3項規定之「與我國進行金融帳戶資訊自動交換之應申報國」名單(110年4月16日公告) [PDF]
  12. 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第28條第3項規定之「參與國」名單(111年7月6日公告) [PDF]
  13. 「金融機構執行稅務用途金融帳戶資訊電子申報作業要點」(111年5月30日修正版)[PDF]、附件一 [PDF]及附件二 [PDF]
  14. 金融機構資料申報系統FAQ_v2.0(109.12.31更新) [PDF]
  15. 宣導資訊
    ►「如何申報CRS資訊」之電子宣傳單-中文 [JPG]
    ►「如何申報CRS資訊」之電子宣傳單-英文 [JPG]

 

反避稅相關資訊請至財政部賦稅署全球資訊網(反避稅專區)查詢 

執行共同申報與盡職審查準則(CRS)相關資訊請至財政部網站/國際財政服務資訊/稅務用途資訊交換查詢

各國稅務識別碼(Tax Identification Numbers, TIN):請至OECD網站查詢,路徑:OECD Home / Topics / Tax / Exchange of information / Automatic exchange of information portal / CRS Implementation and Assistance / Tax identification numbers(TINs)

各國稅務居住者身分認定要件:請至OECD網站查詢,路徑:OECD Home / Topics / Tax / Exchange of information / Automatic exchange of information portal / CRS Implementation and Assistance / tax residency rules

 

更新日期:111-09-15